公司借款交哪些税

公司借款需要交纳的税种主要包括以下几种：

增值税

一般纳税人：增值税 = 销项税额 - 进项税额，适用税率为6%。

小规模纳税人：增值税 = 不含税增值税利息收入金额 × 征收率，征收率为3%。

无偿借款：企业无偿借款给个人，应视同销售，按照同期贷款服务利率缴纳增值税。

附加税

城建税：增值税 × 7%或5%。

教育费附加：增值税 × 3%。

地方教育费附加：增值税 × 2%。

企业所得税

一般情况：利息收入计入利润总额，按照所得税税率（通常为25%）缴纳企业所得税。

关联方无偿借款：企业与其关联方之间的无偿借款，若不符合独立交易原则，税务机关有权进行调整。

个人所得税

个人股东：如果企业将资金无偿借给个人股东，且借款在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

企业员工：如果企业将资金无偿借给企业员工个人，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

个人借款人：企业向个人支付借款利息时，需要代扣代缴个人所得税，按利息收入的20%计算。

印花税

非金融企业间借款合同：不属于印花税的征税范畴，不征印花税。

企业向个人借款合同：按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。

建议

一般纳税人和 小规模纳税人在计算增值税时，应注意销项税额和进项税额的抵扣问题。

无偿借款给个人时，企业需要视同销售缴纳增值税及附加税。

关联方无偿借款需注意税务机关的独立交易原则审查。

企业向个人支付借款利息时，务必代扣代缴个人所得税。

这些税种和税率适用于大多数情况，具体情况可能因企业类型、借款用途、借款期限等因素有所不同。建议在实际操作中咨询专业的税务顾问或税务机关，以确保合规操作。